Що рахує калькулятор
Два податки, які фізична особа в Україні платить майже з будь-якого доходу: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір. Калькулятор показує, скільки з суми піде на кожен із них і що лишиться на руки - або, навпаки, скільки має бути нараховано, щоб на руки вийшла потрібна сума.
Ставки залежать не від розміру доходу, а від його типу: проценти по депозиту, оренда, дивіденди та інвестиційний прибуток оподатковуються по-різному, а проценти по ОВДП не оподатковуються взагалі. Тому перше поле - тип доходу, і далі все рахується за його ставками.
Що означає кожне поле
- Тип доходу - підставляє ставки ПДФО і збору та підказку, хто саме перераховує податок: податковий агент (банк, емітент, орендар-юрособа) чи ви самі. Для доходу, якого немає в списку, є «Інший дохід» з власними ставками.
- З нарахованого / від суми на руки - у який бік рахувати. «З нарахованого» відповідає на питання «скільки лишиться», «від суми на руки» - на питання «скільки має бути нараховано».
- Сума - база оподаткування, а не весь ваш капітал: для депозиту це нараховані проценти, для інвестицій - прибуток від продажу (ціна продажу мінус витрати на купівлю), для оренди - орендна плата за місяць.
- Одноразово / щомісяця - для оренди і зарплати зручніше вводити місячну суму: тоді картки показують ще й річну, ту саму, що потім іде в декларацію.
Ставки станом на жовтень 2026
- 23 % (ПДФО 18 % + збір 5 %) - проценти по депозиту, оренда, інвестиційний прибуток, зарплата, дохід з-за кордону
- 10 % (5 % + 5 %) - дивіденди українського резидента, який платить податок на прибуток
- 14 % (9 % + 5 %) - дивіденди нерезидентів, інститутів спільного інвестування та тих, хто податку на прибуток не платить
- 0 % - проценти по ОВДП
ПДФО 18 % - загальна ставка (п. 167.1 ПКУ) і ставка для пасивних доходів (п. 167.5.1); знижені ставки для дивідендів - у п. 167.5.2 і п. 167.5.4. Проценти по державних облігаціях звільнені від ПДФО (п. 165.1.2 ПКУ), а отже й від збору: він нараховується на оподатковуваний дохід, до якого звільнені суми не входять.
Військовий збір 5 % діє з 1 грудня 2024 року. Ставка тимчасова: попередні 1.5 % повертаються з 1 січня року, наступного за третім календарним роком після скасування воєнного стану.
Приклад: оренда квартири за 20 000 ₴ на місяць
Орендар - фізична особа, тож податок рахує і сплачує власник житла:
- нараховано за місяць: 20 000 ₴
- ПДФО 18 %: 3 600 ₴, військовий збір 5 %: 1 000 ₴
- разом податків: 4 600 ₴, на руки: 15 400 ₴
- за рік: нараховано 240 000 ₴, податків 55 200 ₴, на руки 184 800 ₴
- один квартальний платіж: 13 800 ₴ податку з 60 000 ₴ орендної плати
Та сама квартира, здана юридичній особі, дає власнику ті самі 15 400 ₴: ставки однакові, різниця лише в тому, що податок утримує орендар і власнику не треба нічого рахувати самому.
«Від суми на руки» - не ті самі 23 %
23 % - це частка нарахованої суми. Якщо ви хочете отримувати 20 000 ₴ чистими, нарахувати треба 25 974.02 ₴: податку виходить 5 974.02 ₴, а це вже 29.87 % від того, що доходить до кишені. Та сама ставка з іншого боку дає іншу цифру - і саме цю цифру варто тримати в голові, коли домовляєтеся про суму «на руки».
Хто перераховує податок і коли
- Податковий агент - банк з процентів, емітент з дивідендів, роботодавець із зарплати, орендар-юрособа чи ФОП з орендної плати. Ви отримуєте вже чисту суму й нічого не декларуєте.
- Ви самі - оренда фізичній особі, інвестиційний прибуток, дохід з-за кордону. Оренду сплачують щокварталу, протягом 40 календарних днів після кінця кварталу; решту - разом з річною декларацією.
Чого калькулятор не враховує
Податкову соціальну пільгу і ЄСВ (його з доходу працівника не утримують - роботодавець платить 22 % поверх нарахованого), мінімальну суму орендного платежу, з якої рахують податок, якщо в договорі вказано менше, залік податку, сплаченого за кордоном, і спрощену систему (ФОП) - для неї ставки й правила зовсім інші. Це орієнтовний розрахунок, а не податкова консультація: перед поданням декларації звіряйтеся з чинним Податковим кодексом або з бухгалтером.