З депозиту в 100 000 ₴ під 12.63 % річних банк за рік нарахує 13 208.40 ₴ відсотків, а на рахунку після капіталізації опиниться 110 170.47 ₴. Решту - 3 037.93 ₴ - банк віддасть державі ще до того, як ви побачите гроші. Це ПДФО і військовий збір, два податки, з якими стикається кожен, хто має хоч якийсь дохід, крім зарплати.
Розберемо, де скільки і хто саме платить.
Два податки, а не один
ПДФО - податок на доходи фізичних осіб. Базова ставка 18 % (п. 167.1 ПКУ), для пасивних доходів - теж 18 % (п. 167.5.1), крім дивідендів, у яких ставка своя.
Військовий збір - 5 % з 1 грудня 2024 року. Ставка тимчасова: попередні 1.5 % повернуться з 1 січня року, наступного за третім календарним роком після скасування воєнного стану.
Разом це ті самі 23 %, які ви бачите в полі податку в калькуляторі депозитів. Збір нараховують не замість ПДФО, а поверх нього, і на ту саму базу.
Ставка залежить від типу доходу, а не від суми
В Україні немає прогресивної шкали для пасивних доходів: мільйон і тисяча оподатковуються однаково. А от тип доходу змінює все.
| Дохід | ПДФО | Збір | Разом |
|---|---|---|---|
| Депозит, оренда, інвестиційний прибуток, зарплата | 18 % | 5 % | 23 % |
| Дивіденди резидента - платника податку на прибуток | 5 % | 5 % | 10 % |
| Дивіденди нерезидентів, ІСІ, неплатників податку на прибуток | 9 % | 5 % | 14 % |
| Проценти по ОВДП | - | - | 0 % |
Знижені ставки для дивідендів - у п. 167.5.2 і п. 167.5.4 ПКУ. Проценти по державних облігаціях звільнені від ПДФО (п. 165.1.2), а отже й від збору: він нараховується на оподатковуваний дохід, а звільнені суми до нього не входять.
100 000 ₴ на рік: депозит проти ОВДП
Та сама сума, той самий рік, різні інструменти:
- Депозит за середньою ставкою 12.63 % (НБУ, серпень 2026): нараховано 13 208.40 ₴, податок 3 037.93 ₴, чистими 10 170.47 ₴.
- ОВДП з дохідністю 15.16 % (жовтень 2026): 15 160 ₴, і податку з них немає зовсім.
Різниця у ставках - два з половиною відсоткові пункти, а різниця в грошах - у півтора раза. Щоб після 23 % податку депозит лишив ті самі 15.16 %, банк мав би платити 19.69 % - таких ставок на ринку немає.
Саме тому порівнювати депозит з ОВДП за номінальною ставкою безглуздо: рахувати треба після податку. Калькулятор ОВДП показує дохідність до погашення, а поле податку в ньому відсутнє не випадково.
Дивіденди: 10 % чи 14 %
З 10 000 ₴ дивідендів українська компанія - платник податку на прибуток - утримає 1 000 ₴ (5 % + 5 %), і ви отримаєте 9 000 ₴. З тих самих 10 000 ₴ від нерезидента або від інституту спільного інвестування податок становитиме 1 400 ₴ (9 % + 5 %), на руки - 8 600 ₴.
Різниця невелика, але вона є, і знати її варто до того, як обирати, через кого інвестувати.
Оренда: рахуєте самі і платите щокварталу
Якщо квартиру знімає фізична особа, вона не є податковим агентом. Отже, податок рахує і сплачує власник - сам, щокварталу, протягом 40 календарних днів після кінця кварталу, а потім ще й показує дохід у річній декларації.
З оренди 20 000 ₴ на місяць податку виходить 4 600 ₴, на руки лишається 15 400 ₴. За рік - 55 200 ₴ податку.
Якщо ж квартиру знімає юрособа або ФОП, вона утримує податок сама, і власник отримує вже чисті 15 400 ₴. Сума на руки однакова - різниця лише в тому, кому морочитися з деклараціями.
«На руки» - це не мінус 23 %
Найчастіша помилка в переговорах. 23 % - це частка нарахованої суми. Якщо ви хочете отримувати 20 000 ₴ чистими, нарахувати треба 25 974.02 ₴, а податку вийде 5 974.02 ₴. Від того, що доходить до кишені, це вже 29.87 %.
Та сама ставка, інший бік рівняння - і цифра інша. У калькуляторі податків для цього є перемикач: рахує в обидва боки.
Хто перераховує податок
За вас це робить агент, якщо дохід платить банк (проценти), емітент (дивіденди), роботодавець (зарплата) або орендар-юрособа. Ви отримуєте чисту суму й нічого не декларуєте.
Ви самі, якщо це оренда фізичній особі, інвестиційний прибуток від продажу активів або дохід з-за кордону. Тут потрібна річна декларація, а для оренди - ще й квартальні платежі.
Що варто запам'ятати
- Порівнюйте інструменти після податку, а не за номінальною ставкою.
- ОВДП виграють у депозиту не стільки ставкою, скільки нульовим податком.
- Дивіденди оподатковуються м'якше за проценти: 10 % або 14 % проти 23 %.
- Домовляючись про суму «на руки», додавайте 29.87 %, а не 23 %.
- Оренда фізособі означає квартальні платежі і декларацію - про це згадують запізно.
Порахувати свій випадок можна в калькуляторі податків: він показує ПДФО і збір окремо, рахує в обидва боки і зводить усі типи доходу в одну таблицю.