Що рахує калькулятор
Три платежі, які фізична особа - підприємець на спрощеній системі робить за себе: єдиний податок, єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і військовий збір. Калькулятор показує суму на місяць, на квартал і на рік, ефективну ставку з обороту й те, скільки лишається після податків.
Головна відмінність від калькулятора податків: там ставка - відсоток із доходу, тут більша частина платежів прив'язана не до обороту, а до мінімальної зарплати й прожиткового мінімуму. Для 1 і 2 групи це означає однакову суму щомісяця незалежно від того, заробили ви сто тисяч чи нічого.
Що означає кожне поле
- Група - 1, 2 чи 3. Від неї залежить і спосіб рахунку, і ліміт доходу, і строки сплати. 1 група - роздрібна торгівля з місця на ринку й побутові послуги населенню, без найманих працівників; 2 група - послуги платникам єдиного податку й населенню, виробництво, торгівля, ресторани, до 10 найманих; 3 група - майже будь-яка діяльність без обмеження на кількість працівників.
- Дохід - оборот, тобто все, що надійшло на рахунок і в касу, а не прибуток. Витрати на спрощеній системі не віднімаються, і саме оборот рахується в ліміт групи.
- За місяць / за рік - у якому вигляді вам зручніше ввести дохід. Усі картки однаково показують річні суми, бо саме річними їх порівнює податкова з лімітом.
- Однаковий / по кварталах (3 група) - оборот рідко буває рівним, а 3 група платить з фактичного обороту кварталу й декларує його щокварталу. У цьому режимі чотири поля замість одного, і таблиця показує ваші справжні квартали, а не чверті року.
- Ставка єдиного податку (1 і 2 група) - її встановлює ваша міська, селищна чи сільська рада в межах, які дозволяє Податковий кодекс. Підставлений максимум; якщо у вашій громаді ставка менша, поставте свою.
- З ПДВ / без ПДВ (3 група) - платник ПДВ має ставку єдиного податку 3 %, решта - 5 % із ПДВ усередині ставки.
- ЄСВ - можна вимкнути: за себе його не платять пенсіонери за віком і особи з інвалідністю, а також ті місяці, за які роботодавець сплатив за вас внесок не менший за мінімальний.
- Місяців на обліку - новий ФОП, зареєстрований у липні, платить фіксовані суми не за дванадцять місяців, а за шість. Якщо дохід введено помісячно, він множиться на цей самий строк.
- Місяць відпустки - з'являється лише там, де на нього є право: 1 і 2 група без найманих працівників. Знімає єдиний податок і збір за один місяць, ЄСВ за нього сплачується.
- Наймані працівники - кількість і нарахована зарплата одного. 1 група найманих не має взагалі, 2 група - не більше десяти, 3 група - скільки завгодно. Їхні податки йдуть поверх ваших власних.
Ставки й ліміти на 2026 рік
Дві величини з закону про держбюджет задають майже все: мінімальна зарплата 8 647 ₴ і прожитковий мінімум для працездатних осіб 3 328 ₴ (Закон від 03.12.2025 № 4695-IX, ст. 7 і 8). Від них:
| 1 група | 2 група | 3 група | |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 10 % прожиткового мінімуму - 332.80 ₴ на місяць | до 20 % мінзарплати - 1 729.40 ₴ на місяць | 5 % обороту, або 3 % для платника ПДВ |
| ЄСВ | 1 902.34 ₴ на місяць (22 % мінзарплати) | те саме | те саме |
| Військовий збір | 864.70 ₴ на місяць (10 % мінзарплати) | те саме | 1 % обороту |
| Ліміт доходу на рік | 1 444 049 ₴ (167 мінзарплат) | 7 211 598 ₴ (834) | 10 091 049 ₴ (1167) |
| Фіксовано на місяць | 3 099.84 ₴ | 4 496.44 ₴ | 6 % обороту + 1 902.34 ₴ |
Ставки єдиного податку - ст. 293 ПКУ, ліміти - п. 291.4, військовий збір - п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ (діє з 1 січня 2025 року й до кінця третього календарного року після скасування воєнного стану), ЄСВ - Закон № 2464-VI. На дохід понад ліміт - єдиний податок за ставкою 15 %, і з наступного кварталу доведеться перейти на вищу групу або на загальну систему.
Приклад: 3 група, 100 000 ₴ на місяць
Оборот за рік - 1 200 000 ₴, без ПДВ, ЄСВ сплачується за себе:
- єдиний податок 5 %: 60 000 ₴
- ЄСВ: 22 828.08 ₴ (1 902.34 ₴ × 12)
- військовий збір 1 %: 12 000 ₴
- разом за рік: 94 828.08 ₴, у середньому 7 902.34 ₴ на місяць
- лишається: 1 105 171.92 ₴, ефективна ставка - 7.90 % обороту
Один квартал із цього - 23 707.02 ₴: єдиного податку 15 000 ₴, ЄСВ 5 707.02 ₴, збору 3 000 ₴.
Наймані працівники коштують більше за вас самих
За кожного працівника ФОП віддає три платежі: ПДФО 18 % і військовий збір 5 % утримуються із зарплати, ЄСВ 22 % роботодавець платить поверх неї. База ЄСВ не може бути меншою за мінімальну зарплату, тож із зарплати 5 000 ₴ внесок рахується все одно з 8 647 ₴.
Два працівники по 20 000 ₴ на місяць у 2 групі:
- на руки кожному: 15 400 ₴, тобто 369 600 ₴ за рік на двох
- податків за них: 216 000 ₴ за рік (ПДФО 86 400 ₴, збір 24 000 ₴, ЄСВ 105 600 ₴)
- фонд оплати праці з внеском: 585 600 ₴
- власних податків ФОП у 2 групі: 53 957.28 ₴
Тобто двоє найманих коштують підприємцю вчетверо більше податків, ніж він платить за себе. При обороті 1 200 000 ₴ після всього лишається 560 442.72 ₴.
Нерівний оборот і ліміт
Для 1 і 2 групи стрибки обороту всередині року нічого не змінюють: платежі фіксовані. Для 3 групи змінюють усе - податок рахується з того, що надійшло саме цього кварталу.
Важливо це передусім біля ліміту. 15 % на перевищення нараховуються в тому кварталі, у якому ліміт перейдено (ПКУ п. 293.4 і п. 295.7), а не наприкінці року. Якщо оборот по 3 000 000 ₴ щокварталу, то перші три квартали йдуть за звичайними 5 % - по 150 000 ₴, а в четвертому ліміт 10 091 049 ₴ закінчується посеред кварталу: 1 091 049 ₴ ще за 5 %, решта 1 908 951 ₴ - за 15 %. Єдиного податку за четвертий квартал виходить 340 895.10 ₴ замість 150 000 ₴.
З наступного кварталу після перевищення треба перейти на вищу групу або на загальну систему.
Де 2 група дешевша за 3-тю
Це головне питання тих, хто надає послуги населенню і може бути і там, і там. 2 група платить однакові 53 957.28 ₴ на рік хоч із мільйона, хоч із нуля. 3 група платить 6 % обороту (5 % єдиного податку плюс 1 % збору) плюс ті самі ЄСВ.
Зрівнюються вони на обороті 518 820 ₴ на рік, тобто приблизно 43 235 ₴ на місяць: там і там виходить рівно 53 957.28 ₴. Нижче цієї суми дешевша 3 група, вище - 2-га, і що більший оборот, то більша різниця: на мільйоні з гаком 3 група коштує вже 94 828.08 ₴ проти 53 957.28 ₴.
У 2 групи за це є ціна: їй не можна надавати послуги юридичним особам на загальній системі, ліміт доходу нижчий, а працівників не більше десяти. Тому межа 518 820 ₴ - це аргумент, а не вирок.
Коли і скільки платити
- 1 і 2 група: єдиний податок і військовий збір - авансом, до 20 числа поточного місяця (можна наперед за квартал чи рік). ЄСВ - до 20 числа місяця, що настає за кварталом. Декларація - раз на рік, протягом 60 днів після його кінця.
- 3 група: єдиний податок і збір - протягом 10 днів після граничного строку квартальної декларації, а та подається за 40 днів після кварталу, разом - 50 днів. ЄСВ - так само до 20 числа місяця після кварталу. Декларація - щокварталу.
1 і 2 група без найманих працівників мають право не платити єдиний податок і збір за один календарний місяць відпустки на рік і за час хвороби, яка триває 30 днів і довше (ПКУ п. 295.5 і підп. 1.13 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ). У 2 групі це 2 594.10 ₴ за рік: 1 729.40 ₴ єдиного податку плюс 864.70 ₴ збору. ЄСВ за цей місяць сплачується, і калькулятор його лишає.
Чого калькулятор не враховує
ПДВ як податок (ставка 3 % лише позначає, що ви його платник), податкову соціальну пільгу й неповну ставку в зарплатних розрахунках, пільги для ФОП на територіях бойових дій і в окупації, добровільне збільшення бази ЄСВ заради більшої пенсії та перехід між групами посеред року (поле «місяців на обліку» рахує лише один строк в одній групі). Це орієнтовний розрахунок, а не податкова консультація: ставку вашої громади звіряйте з рішенням ради, а решту - з чинним Податковим кодексом або з бухгалтером.